מיסוי במשיכת קרן השתלמות

מוצגים לפניכם כללי מס למשיכת כספים מקרן השתלמות

מהי קרן השתלמות?

קרן השתלמות הינה מוצר פנסיוני לטווח קצר עד בינוני שמעניקה הטבות מס גם בשלב ההפקדה וגם בשלב המשיכה.
עמיתי הקרן הם שכירים ועצמאים:
בעמית שכיר - הפקדות לקרן מבוצעות ע"י המעסיק, מידי חודש, כאשר חלק מההפקדה ע"ח המעסיק וחלק ע"ח העובד אשר מנוכה משכרו.
שיעורי ההפקדה המקובלים מהשכר הינם 7.5% ע"ח המעסיק ו – 2.5% ע"ח העובד.
עמית עצמאי – הפקדות מבוצעות לקרן בהתאם לרצונו של העמית ובמועדים שבו הוא מחליט להפקיד.

ניתן למשוך את הכספים לאחר 6 שנות ותק (קרן נזילה) ולעמית שהגיע לגיל פרישה לאחר 3 שנות ותק.
התוכנית מכילה מגוון רחב של מסלולי השקעה בעלי מאפייני סיכון שונים, שמאפשרים לעמיתים לבצע את השקעת הכספים בהתאם לצרכים.

במשיכת כספים שאינם נזילים - משיכה שלא כדין:
בביצוע המשיכה חל מס מרבי של 47% על הרכיבים השונים, לפי הפירוט הבא:

עמיתים עצמאים:
- החלק בקרן הפקדות שלא מוכר כהוצאה לצורכי מס פטור ממס
- קרן ההפקדות המוכרות כהוצאת לצרכי מס* והרווחים בגין כל רכיבי החשבון חייבים במס מרבי

*קרן ההפקדות המוכרות כהוצאה לצרכי מס – סכום ההפקדה השנתית עד לתקרה של 4.5% מההכנסה השנתית הקובעת.

עמיתים שכירים:
- החלק המהווה קרן הפקדות העובד פטור ממס
- החלק המהווה קרן הפקדות המעסיק שמעל התקרה המוטבת פטור ממס
- שאר הרכיבים חייבים במס מרבי של 47% - הרווחים וחלק קרן הפקדות המעסיק שעד תקרת ההפקדה המוטבת.

במשיכת כספים נזילים – מיסוי רווחים ריאליים:
המס חל על רווחים ריאליים שנצברו מעל תקרת ההפקדה המוטבת.

• רווחים ריאליים על הפקדות שבוצעו בין 2003 ל-2005 חייבים במס בשיעור של 15%.
• רווחים ריאליים על הפקדות שבוצעו בין 2006 ל-2011 חייבים במס בשיעור של 20%.
• רווחים ריאליים על הפקדות שבוצעו משנת 2012 חייבים במס בשיעור של 25%.

 
*משיכת כספים מחשבון בקרן השתלמות חוסמת את החשבון להפקדות. לצורך ביצוע הפקדות חדשות נדרש לפתוח חשבון חדש.

למידע נוסף על קרנות השתלמות

למידע נוסף על קרנות השתלמות