מיסוי במשיכת כספי תגמולים
קופת גמל היא תוכנית חיסכון פנסיונית לטווח ארוך שמעניקה הטבות מס לחוסכים. לקוחות התוכנית נקראים "עמיתים", ונחלקים ל "עמיתים שכירים" ול "עמיתים עצמאים".
הכספים שנחסכים בתוכנית מיועדים לתשלום מגיל הפרישה, באמצעות קצבה חודשית. התוכנית מכילה מגוון רחב של מסלולי השקעה בעלי מאפייני סיכון שונים, שמאפשרים לעמיתים להשקיע את הכספים בהתאם לצרכיהם.
עמיתים שכירים:
משיכת הכספים שנצברו עד שנת 2007, כסכום חד פעמי, ללא ניכוי מס, תהיה בהתאם לכללי המשיכה הבאים:
1. משיכת כספים שנצברו עד 31.12.2004 בהתקיים אחד מאלה:
א. עמית שפרש מעבודתו כתוצאה מפיטורין או התפטרות ולא עבד כשכיר מיום פרישתו, במשך תקופה של 6 חודשים רצופים לפחות (יש לצרף אישור מעביד על תאריך הפסקת עבודה).
ב. עמית שהתחיל מקום עבודה חדש כשכיר יותר מ - 13 חודשים והמעביד החדש לא הפריש כספים לתגמולים או קצבה (יש לצרף אישור מעביד קודם ונוכחי).
ג. גיל העמית 60 שנים לפחות.
2. משיכת כספים שנצברו החל מ-1.1.2005 עד 31.12.2007: גיל העמית 60 שנים לפחות.
משיכת כספים שנצברו החל מ-1.1.2008: כספים אלה מיועדים לתשלום כקצבה. משיכה חד-פעמית (בתנאי של עזיבת עבודה) תחייב בניכוי מס בגובה 35%.
עמיתים עצמאים:
משיכת הכספים שנצברו עד שנת 2007, כסכום חד פעמי ללא ניכוי מס תהיה בהתאם לכללי המשיכה הבאים:
